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2014年魁北克省老年人税收及福利政策

2016-4-2 15:15|

摘要: 2014年魁北克省老年人税收及福利政策在魁北克省,针对长者(年龄在65岁以上,含65岁的老年人群体)的税收政策十分复杂,至少二十项税收措施直接或间接地影响着这些长者的生活。由于每项

2014年魁北克省老年人税收及福利政策


在魁北克省,针对长者(年龄在65岁以上,含65岁的老年人群体)的税收政策十分复杂,至少二十项税收措施直接或间接地影响着这些长者的生活。由于每项税务措施均有其特定的适用范围、限制及计算方式,使得一般人想要准确了解所涉税收措施及其相互之间关系的尝试几乎成为不可能实现的任务。

加之长者群体的消费支出有多种不同的资金来源,比如其本人的积蓄,或者来自于其配偶或子女的资助,均有不同的税务政策与其对应,愈加形成了错综复杂的情况。

有鉴于此,我们在此提供信息以帮助上述长者正确领会一些同时适用于加拿大联邦政府和魁北克省政府的相关税务政策。本文没有涉及有关老年扣除额(ageamount)和退休金(pensionincome)方面的税务政策,请读者留意。

 

背景介绍

魁北克省有超过总人口20%的居民年龄在65岁或65岁以上,但是这些长者所缴纳的税收总额却仅占魁北克省个人纳税总收入的12.5%左右。归纳起来有以下三个原因:

一般来说,纳税人退休以后的收入会降低;

•影响长者的税收措施非常多;

•医疗卫生费用在这个阶段会大大增加。

然在人们的印象中长者的税务负担普遍有所减轻,但毫无疑问,长者们仍然承担着过多的税务负担。导致这种情形的原因是政府的税收福利相关政策条款和申请程序都非常复杂,很多长者不能充分了解并利用自己应享的福利。因此,我们认为:最大化地了解并利用税收规定中的相应减免措施以达到减轻长者税务负担的目的意义重大。

 

老年保障金(OAS/PSV)和低保补助金(GIS/SRG

n  老年保障金(老年金)

加拿大公民或永久居民年满18岁之后在加拿大连续居住满10年均有权利申请获得政府发放的老年金。该老年金按月发放,属于领取者的应纳税收入。该老年金在2014年度的最高金额为6676.59加元。当领取者的个人净收入超过71592加元时,该老年金的额度就开始逐渐减少。如果领取者的净收入超过了116103加元时,领取者必须全额返还已获得的老年金。该领取者应当在其当年申报个人所得税的时候返还其当年超额领取的部分。

领取者可以请求推迟老年金的第一次付款时间,最长可推迟5年。这种选择会增加领取者未来的月付额。根据延迟时间的长短,该月付额度最多可提高36%。

税务提示:这种延迟对于还在工作、并有收入的长者或其收入超过养老金净收入限额使得养老金额度受到影响的长者比较有利,可善加利用。如果需要详细了解该项内容,可咨询专业人士。

 

n  低保补助金

低保补助金是面向65岁或以上低收入并有资格领取老年金的长者的福利政策,属于领取者的非纳税收入。具体额度取决于家庭状况,个人收入及家庭和个人的综合情况(具体计算方式请参考加拿大服务中心的网站:http://www.servicecanada.gc.ca)。2014年,一对夫妇最高每人可领取6003加元,单身最高额度为9053加元。总体来说,2014年,如果一对长者夫妇的年总收入超过22560加元或者单身长者收入超过17088加元时,他们通常将丧失领取低保补助金的资格。

 

分割养老金收入

很多时候,长者夫妇两人退休后的收入分配并不平均,为帮助长者在收入下降情况下满足其财务需求,税务机关在2007年出台了夫妻之间分割养老金收入的福利政策。这种分割通常可以大大减少长者的税收负担。

通过将配偶中的高税率一方的部分养老金收入转移到低税率一方的名下,通常夫妻双方的总纳税额可以减少1500加元到2000加元。事实上,分割养老金收入会实现多重好处,其中包括:

降低夫妇双方总的缴税税率;

•分割联邦和魁北克养老金收入的抵扣额度;

减少配偶一方老年金的返还额度。

可以分割的养老金收入包括:普通年金,延期利润分享计划(DPSP/DPBD),注册退休金计划(RRP/RPA),注册退休储蓄计划(RRSP/REER,但不包括RRSP/REER取款)和注册退休基金(RRIF/FERR)的收入。

虽然魁北克省养老金收入(QPP/RRQ)不可以分割,但是长者可以申请把他们的魁省养老金在配偶之间分开领取。

 

医疗费用税收减免

长者可以申请将其本人或配偶的超出保险公司支付额的医疗费用进行税务抵扣。该项医疗费用的抵扣以12个月为一个抵扣周期。联邦规定,抵扣额度取长者净收入和2171加元中的较小值的3%;魁北克则规定,该医疗费用必须超过长者夫妇的纯收入的3%。

但并非所有医疗费用都可以用于税务抵扣。一些医疗费用在联邦和魁省都不可以抵税,而有一些医疗费用只有魁省认可(比如:整骨,自然疗法和顺势疗法)。

税务提示:如果当年度有一个比较高额的医疗费用(例如牙科),应适当把握机会充分利用某些其他的医疗性治疗(比如眼科手术)来最大限度地提高12个月之内的医疗费用,从而提高税务抵扣额度。

 

残疾人抵税额(DTC/CIPH

联邦和魁省都向患有长期且严重心理或身体机能障碍的个人提供残疾人抵税额。这是一项用于减少应付所得税的不可退的税款抵减,联邦额度是1165加元,魁省额度则是514加元。任何未使用的抵税额可以转给配偶、伴侣或为残疾人提供食物、住房、或衣服等基本保障的家庭成员使用。

上述长期的心理或身体机能障碍要求至少持续12个月。要申请这一福利,申请人必须提供一个合格的从业者的证明书,并且填写提交政府规定的表格。

有资格得到残疾人抵税额的长者也可以用生活在养老院的住宿费用作为医疗费用来作税务抵扣。不过,这种医疗费用的利用,通常会导致老人失去残疾人抵税额。如何正确申请医疗费用而不影响残疾人抵税额是个比较复杂的问题,需要仔细分析每一种情况。

 

魁省药物保险费用的减免(QPDIP/RAMQ

魁省药物保险费用在多种不同的情况下有减免优惠,其中之一是纳税人在住养老院期间免除保险费。合格的养老机构必须遵从医疗卫生服务和社会服务法。以2014年度的12个月为例,长者能得到609加元保险费的减免。

 

老人家政服务税收减免(TCHSS/CIMAD

针对70岁及以上的长者还有专门的老人家政税收减免项目,一些符合条件的服务项目可以获得可退还的税收抵免。例如2014年度,每个70岁及以上的长者便可获得高达8160加元的该税收抵免。根据不同情况,比如单身或和配偶同住,以及自理能力的不同,该税收抵免的额度是不同的。

 

符合上述条件的服务内容包括:食品援助,帮助做饭,由护士提供护理。对于租住私人老人院的长者,该税务减免额度的多少根据老人院提供的具体服务项目而定(项目明细一般列在租赁合同的附表中)。概括起来,如果长者独居或和另一个65岁到70岁之间的长者合住,而该长者生活不能自理,老人院的服务费用不能超过租金的75%,否则,服务费用仅限租金的65%。对于夫妻双方都是至少70岁的长者,如果其中一方不能自理,服务费用的上限是租金的80%,否则服务费用的上限是租金的70%

 

新的老人活动免税额

201464日,魁省财政部长启动了可返还的老人活动税收抵免。该项税务福利针对在20141231日前达到70岁或以上的年收入不超过40000加元的长者。长者或配偶如果在201464日之后为参加健身、艺术、文化或娱乐活动而缴纳了注册费,注册费的20%便可申请抵税,该最大免税额为40加元。

 

护理员税务福利

n  护理税收抵免

纳税人如果与身体或精神残疾的配偶同居,并且家庭收入低于13196加元,可以向联邦申请税收抵免。

纳税人如果与生活不能自理并且超过70岁的配偶同居,符合一定的条件可以向魁省提供医生证明来申请税收抵免。需要注意的是该纳税人和其配偶的住所不能是养老院。

其他护理患有严重而长期的心理或身体机能障碍的个人的家庭成员也同样可以向联邦或魁省申请税收抵免。

提供护理的其他非家庭成员也可以向魁省申请税收抵免。

 

n  暂托护理税务福利

照顾重大残疾人士的护理人员如果支付费用雇佣专门服务来暂时接替其护理工作,可以申请暂托护理税收抵免。这项福利旨在确保残障人士能得到不间断的专业护理。符合条件的费用必须是雇用专业人员提供照管和监护重大残疾人的暂托服务。

 

申明

本文内容不作为法规及税务建议,仅供参考。如需具体的意见,请联系合格的法规及税务顾问。

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